Заемщиков освободили от уплаты НДФЛ по жилищным кредитам: эксперты объяснили новую льготу

На льготу имеют право заемщики, оформившие кредиты на покупку жилья, на приобретение земельных участков для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), либо на рефинансирование подобных кредитов. Им нужно соответствовать двум требованиям. Во-первых, их кредитный договор должен быть заключен до 31 декабря 2024 года включительно. Во-вторых, они должны иметь подтвержденное ФНС право на имущественный вычет на строительство или приобретение жилья или участка для ИЖС.

Материальная выгода от экономии на процентах по жилищным кредитам возникает, когда гражданин платит небольшие проценты за пользование заемными средствами или взял беспроцентный заем в связи с какими-то льготами (инвалидность определенных категорий, внутрибанковский кредит для сотрудника и т.д.). По действующему законодательству такая выгода облагается НДФЛ по ставке 35%. Экономией будет считаться ситуация, когда в рамках жилищного рублевого кредита сумма фактических процентов составляет меньше двух третей от ключевой ставки Банка России. В условиях, когда ключевая ставка регулятора достигла 21%, при соответствующей ставке рефинансирования даже ипотека, оформленная под 13,99%, стала подпадать под обязанность уплаты НДФЛ. Подписанный президентом документ заморозил эту необходимость. «Подобное освобождение уже действовало ранее, но оно не распространялось на договоры, заключенные в 2024 году. Получается, что сейчас освобождение продлили», — отметил директор по развитию агентства недвижимости Est-a-Tet Роман Родионцев. 

Нужно понимать, что россиян, которые уже взяли или возьмут жилищный кредит до конца 2024 года, полностью от уплаты НДФЛ со своих доходов никто не освобождал и не планирует. По словам ведущего аналитика Freedom Finance Global Натальи Мильчаковой, освобождение от уплаты НДФЛ на положительную разницу между ключевой ставкой и ставкой процента по кредиту затронет только тех россиян, которые были обязаны платить такой налог. То есть это не будут все россияне, взявшие кредит по одной из льготных ипотечных программ, таких как льготная ипотека, которую отменили с 1 июля, семейная ипотека, IT-ипотека и т. д.

Указ президента касается в основном тех категорий заёмщиков, для которых сами банки сделали большой дисконт по процентной ставке в индивидуальном порядке. К таким заемщикам могут относиться сотрудники банков, которые получили ипотеку на основании индивидуальных льгот, или иные заёмщики, если являются аффилированными (взаимозависимыми) лицами банка, а также если льготная процентная ставка установлена самим банком в качестве материальной помощи каким-либо заёмщикам (например, лицам с инвалидностью и т.д.), либо льготная ставка является формой встречного исполнения обязательств самого кредитора перед заёмщиком. При этом предоставляться такая льгота будет заемщикам, которые, кроме соответствия критериям указа, ещё и имеют подтвержденное право на налоговые вычеты, то есть, попросту говоря, официально трудоустроены и платят НДФЛ со своей официальной зарплаты. Это означает, что указ президента коснётся очень небольшого числа россиян, взявших жилищные кредиты. При этом он даёт россиянам, которые будут иметь на неё право, кроме сокращения материальных затрат на уплату НДФЛ, ещё и большую справедливость в налогообложении. Ведь льготный процент сам кредитор обеспечил этим группам заёмщиков не просто так, а в качестве материальной помощи, размер которой в итоге сокращался самим государством на 13% в год, а за год на заёмщика «набегала» достаточно значительная сумма процентов, да ещё ему надо было нести дополнительные расходы по оплате НДФЛ. Теперь этот вынужденный налог соответствующие категории заёмщиков могут не платить.

На ипотечный рынок данная льгота значительного влияния не окажет, хотя некоторые категории граждан, которые потенциально могут подпасть под такой льготный процент, в основном, наверное, сотрудники самих банков, могут нарастить спрос на ипотеку на таких условиях. Но ажиотажный спрос, который имел место перед отменой программы льготной ипотеки, конечно, в этом случае не возникнет, подчеркнула Мильчакова.